Tabla Retefuente2015

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CONCEPTO

BASE UVT

BASE PESOS

TARIFA

Enajenación de activos fijos donde el vendedor sea una persona natural no agente de retención (Art. 368-2, 398 y 399 Estatuto Tributario)

No aplica

100%

1%

Adquisición de Bienes Raíces para uso diferente a vivienda de habitación (cuando el vendedor sea una persona jurídica, sociedad de hecho o persona natural considerado agente de retención en la fuente del 368-2 del Estatuto Tributario) (Art. 2, Decreto 2418 de 2013)

>= 27

>= $ 764.000

2,5%

Adquisición de Bienes Raíces para vivienda de habitación por las primeras 20.000 UVT (Art. 2, Decreto 2418 de 2013)

Hasta 20.000

Hasta $ 565.580.000

1%

Adquisición de Bienes Raíces para vivienda de habitación sobre el exceso de las primeras 20.000 UVT (Las primeras 20.000 UVT estarán sujetas a tarifa del 1%) (Art. 2, Decreto 2418 de 2013)

+ de 20.000

Desde $ 565.580.001

2,5%

Adquisición de vehículos (Art. 2, Decreto 2418 de 2013)

No aplica

100%

1%

Arrendamiento de bienes muebles (Art. 12, Decreto 2026 de 1983 y Art. 2, Decreto 1626 de 2001)

No aplica

100%

4%

Arrendamiento de bienes raíces para obligados a declarar renta (Art. 401 del Estatuto Tributario; Art. 5, Decreto 1512 de 1985 y Art. 6, Decreto 1020 de 2014)

>= 27

>= $ 764.000

3,5%

Arrendamiento de bienes raíces para no obligados a declarar (Art. 401 del Estatuto Tributario; Art. 5, Decreto 1512 de 1985 y Art. 1, Decreto 2418 de 2013)

>= 27

>= $ 764.000

3,5%

Comisiones en el sector financiero (Art. 6, Decreto 2418 de 2013)

No aplica

100%

11%

Comisiones en operaciones realizadas en bolsa de valores (Art. 6, Decreto 2418 de 2013)

No aplica

100%

3%

Compra de café pergamino o cereza (Art. 1, Decreto 1479 de 1996)

> 160

> $ 4.525.000

0,5%

Compra de productos  agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial (Art. 1, Decreto 2595 de 1993)

> 92

> $ 2.602.000

1,5%

Compra  de combustible y derivados del petróleo(Art. 2, Decreto 3715 de 1986)

No aplica

100%

0,1%

Consultoría en obras públicas (Art. 5, Decreto 1354 de 1987)

No aplica

100%

2%

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de declarantes de renta (Art. 1, Decreto Reglamentario 1140 de 2010)

No aplica

100%

6%

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales o de consorcios y uniones temporales cuyos miembros sean personas naturales (Art. 1, Decreto Reglamentario 1140 de 2010)

No aplica

100%

6% / 10%

Contratos de construcción  y urbanización (Art. 2, Decreto 2418 de 2013)

No aplica

100%

2%

Diseño de páginas web y consultoría en programas de informática a declarantes de renta (Art. 1, Decreto 2499 de 2012 y Art. 1, Decreto 260 de 2001)

No aplica

100%

3,5%

Exportación de Hidrocarburos (Art. 7, Decreto 2418 de 2013)

No aplica

100%

1,5%

Exportación de demás productor mineros, incluido el oro (Art. 7, Decreto 2418 de 2013)

No aplica

100%

1%

Honorarios y comisiones (Cuando el beneficiario del pago sea una persona natural dependiendo de las condiciones fijadas por el Art. 1 del Decreto Reglamentario 260 de 2001)

No aplica

100%

10% / 11%

Honorarios y comisiones (Cuando el beneficiario del pago sea una persona jurídica o asimilada)(Art. 1, Decreto 260 de 2001)

No aplica

100%

11%

Ingresos provenientes de operaciones realizadas a través de instrumentos financieros y derivados (Art. 1, Decreto 2418 de 2013)

No aplica

100%

2,5%

Intereses originados en operaciones activas de crédito u operaciones de mutuo comercial (Art. 5, Decreto 2418 de 2013)

No aplica

100%

2,5%

Loterías, Rifas, Apuestas y similares (Art. 306, 402 y 404-1 del Estatuto Tributario)

> 48

> $ 1.357.000

20%

Otros ingresos tributarios para obligados a declarar renta (Incluye el concepto “Compras”)(Art. 401 delEstatuto Tributario y Art. 1, Decreto 2418 de 2013)

>= 27

>= $ 764.000

2,5%

Otros ingresos tributarios para no obligados a declarar renta (Incluye el concepto “Compras”) (Art. 401 del Estatuto Tributario)

>= 27

>= $ 764.000

3,5%

Pago al exterior por arrendamiento de maquinaria para construcción, reparación y mantenimiento de obras civiles (Art. 414 del Estatuto Tributario)

No aplica

100%

2%

Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales obligadas a declarar renta. (Art. 2, Decreto 886 de 2006)

>= 27

>= $ 764.000

4%

Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales no obligadas a declarar renta.(Art. 2, Decreto 886 de 2006)

>= 27

>= $ 764.000

3,5%

Rendimientos Financieros Provenientes de títulos de renta fija (Decreto 700 de 1997) (Art. 3, Decreto 2418 de 2013)

No aplica

100%

4%

Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar (Art. 401-1 del Estatuto Tributario)

> 5

> $ 141.000

3%

Salarios: Los pagos mensuales o mensualizados (PM) efectuados por las personas naturales o jurídicas, las sociedades de hecho, las comunidades organizadas y las sucesiones ilíquidas, a las personas naturales pertenecientes a la categoría de empleados (Decreto 099 y  1070 de 2013). Opera a partir del 1 de Abril de 2013. (Encuentre aquí mayor información sobre Tarifa mínima)

>= 128,96 (Ver Art.384 delEstatuto Tributario)

>= $ 3.647.000   (Ver Art.384 delEstatuto Tributario)

No aplica

Salarios: Aplicable a los pagos gravables, efectuados por las personas naturales o jurídicas, las sociedades de hecho, las comunidades organizadas y las sucesiones ilíquidas, originados en la relación laboral o legal y reglamentaria.

>95

> $ 2.687.000

Art.383 delEstatuto Tributario

Salarios: Indemnizaciones derivadas de una relación laboral, legal o reglamentaria superiores a 20.000 UVT (Art. 401-3 del Estatuto Tributario)

N/A

100%

20%

Servicios de aseo y vigilancia (la base será el 100% del A.I.U. siempre que sea mayor o igual a 4 UVT) (Art. 1, Decreto 3770 de 2005)

>= 4

>= $ 113.000

2%

Servicios de hoteles, restaurantes y hospedajes para obligados a declarar renta (Art. 6, Decreto 1020 de 2014)

>= 4

>= $ 113.000

3,5%

Servicios de transporte nacional de carga (Art. 14, Decreto 1189 de 1988)

>= 4

>= $ 113.000

1%

Servicios de  transporte nacional de pasajeros para obligados a declarar renta (terrestre) (Art. 6, Decreto 1020 de 2014)

>= 27

>= $ 764.000

3,5%

Servicios en general para personas jurídicas, asimiladas y personas naturales obligadas a declarar renta (Art. 392 del Estatuto Tributario y Art. 1, Decreto 3110 de 2004)

>= 4

>= $ 113.000

4%

Servicios en general para personas naturales no obligadas a declarar renta (Art. 392 del Estatuto Tributario y Art. 45, Ley 633 de 2000)

>= 4

>= $ 113.000

6%

Servicios  temporales de empleo (la base será el 100% del A.I.U. siempre que sea mayor o igual a 4 UVT) (Art. 2, Decreto 1626 de 2001)

>= 4

>= $ 113.000

1%

Servicios de sísmica para el sector de hidrocarburos en favor de personas obligadas a declarar renta (Art. 1, Decreto Reglamentario 1140 de 2010)

No aplica

100%

6%

 

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